正和科技披露申请全国股转公司挂牌的第三轮问询回复，专注于商用车车身总成的设计与生产

9月18日，正和科技披露申请全国股转公司挂牌的第三轮问询回复，其中，公司被要求结合公司承启园区焊装、总装、涂装生产线的具体验收标准，详细说明公司各项在建工程的转固依据、认定达到转固标准的关键性事件、对应转固时点确认的准确性，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在主观设定验收标准以推迟或调节转固时间的情况。

问询中，全国股转公司指出，根据前次问询回复，报告期内，公司在建工程余额较高，主要为承启园区建设项目。承启园区自 2019 年开始建设，专门用于生产 TJG230 型号车身及零部件。 其中，承启园区的房屋建筑于 2022 年 3 月转固，TJG230 车身模具于 2024 年 8 月转固，焊装生产线、总装生产线于 2024 年 9 月转固；涂装生产线于 2022 年 7 月建设完成，等待焊装生产线、总装生产线完成转固即暂停了近两年才开始启动验收，并于 2025 年 4 月转固。对此，全国股转公司要求企业结合公司承启园区焊装、总装、涂装生产线的具体验收标准，详细说明公司各项在建工程的转固依据、认定达到转固标准的关键性事件、对应转固时点确认的准确性，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在主观设定验收标准以推迟或调节转固时间的情况。

在回复中，正和科技指出，公司财务人员最初在判断车身模具或生产线达到预定使用状态时，未充分理解业务特征及会计准则，以“已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，同时附加特定客户对产品的个性化需求及订单量的影响”为标准，基于该标准，原先对总装生产线、焊装生产线于 2024 年 9 月转固、对 TJG230 车身模具(含检具)于 2024 年 8 月转固、对涂装生产线于 2025 年 4 月转固。

后经中喜会计师审核，于 2025 年 8 月 7 日出具了《关于正和汽车科技(十堰) 股份有限公司前期重大差错更正专项说明的鉴证报告》(中喜专审 2025Z00685 号)， 对承启工厂 TJG230 车身模具(含检具)和总装、焊装与涂装生产线转固时间更正调整，同时对报告期内合并及母公司财务报表项目及金额进行重述。

更正后，对转固时点中“预定可使用状态”的认定标准作出修正，强调以车身模具或生产线基本达到预定可使用状态并具备小批量生产条件的时点为依据，基本达到预定可使用状态即购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不符的地方，但不影响正常稳定运行并能产出合格产品，主要基于车身模具和生产线的调试整改情况。

会计差错更正前，公司报告期内的净利润分别为 422.95 万元、3050.39 万元。本次对前期差错更正调整对报告期内净利润的影响金额分别为-822.87 万元、- 1887.70 万元。本次会计差错更后，公司报告期内的净利润分别为-399.91 万元、 1162.69 万元。公司本次会计差错更正不影响报告期内的营业收入、经营活动现金流量净额，仍符合《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》第 21 条的挂牌条件。

截至 2023 年 8 月，承启工厂对焊装和总装生产线调试后，基本达到预定可使用状态，具备小批量生产条件。公司于 2023 年 8 月将焊装和总装生产线转固。

涂装设备的调试和试运营需待车身产品定型并形成批量生产后进行。在此之前，TJG230 车身产品全部运至公司本部进行涂装作业。公司 2024 年 4 月-2024 年 6 月期间对涂装生产线全面检查；2024 年 8 月对前期未启动调试的涂装设备中核心的电泳前处理工艺、电泳工艺设备进行调试、并对涂装线全线空运行调试，直至 2024 年 9 月调试后，具备小批量生产条件，并投入小批量生产，当月公司对涂装生产线转固。

公司承启工厂自动化生产线转为固定资产的时点符合《企业会计准则》的相关规定，不存在主观设定验收标准以推迟或调节转固时间的情况。

同壁财经了解到，公司自设立以来一直专注于商用车车身总成的设计与生产，是一家以车身设计及模具开发、内外饰件研发制造为产业基础，集冲压、焊装、涂装、总装四大工艺于一体的科技创新型企业。公司产品可以全面配套各类微、轻、中、重卡汽车，服务于传统燃油车、燃气商用车、新能源商用车、特种车辆等整车制造商。

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